稅收政策提升個人養老金實效

　　備受社會關注的個人養老金制度又有新進展。近日，國務院常務會議確定對政策支持、商業化運營的個人養老金予以稅收優惠。

　　推進多層次、多支柱養老保險體系建設，有利于滿足人民群眾日益增長的多樣化養老保險需要。其中，作為第三支柱的一項重要制度性安排，個人養老金實行政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營，與基本養老保險、企業（職業）年金相銜接，實現養老保險補充功能，個人在退休后能夠再多一份收入保障。

　　個人養老金制度有何實效性、吸引力？關鍵之處是可以享受稅收優惠政策。今年4月，國務院辦公廳發布的《關于推動個人養老金發展的意見》規定，國家制定稅收優惠政策，鼓勵符合條件的人員參加個人養老金制度并依規領取個人養老金。此次國務院常務會議進一步明確，對政策支持、商業化運營的個人養老金實行個人所得稅優惠：對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領取收入的實際稅負由7.5%降為3%。

　　個人養老金制度只有提高“含金量”，才能吸引更多參與者。從實際運行看，個人養老金主要分為投資（購買符合規定的金融產品）、領取個人養老金兩個階段。這次明確的稅收政策，首先是個人按每年12000元的限額予以稅前扣除，在個人養老金購買金融產品階段、資金運用階段免稅，在領取階段征稅。

　　個人可以按每年12000元的限額予以稅前扣除，個稅負擔明顯降低。同時，個人養老金領取階段雖然征稅，但實行的稅率十分優惠。近年來開展的個人稅收遞延型商業養老保險試點，領取養老金收入的稅率為7.5%，現在實施的個人養老金則進一步降至3%，可謂優惠再優惠。通過一系列稅收優惠，可有效提高個人養老金投資收益水平，降低領取養老金稅負，提升這項制度的吸引力。

　　根據規定，參加人每年繳納個人養老金的上限為12000元，個稅稅前扣除限額也是如此，這似乎不太“解渴”。實際上，個人養老金更多的是起到補充養老的作用，需要結合第一、第二支柱的水平綜合考慮，避免養老金水平差距過大。同時，這只是改革的起步，未來有望逐步提升保障水平。《關于推動個人養老金發展的意見》明確，根據經濟社會發展水平和多層次、多支柱養老保險體系發展情況等因素適時調整繳費上限。

　　可以說，稅收政策在個人養老金制度中扮演了重要角色。實際上，就個稅制度而言，在保障民生特別是應對人口老齡化中持續推出有力舉措。比如，2018年通過的新個稅法增加了子女教育、贍養老人等專項附加扣除，今年又增加3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除。這些措施的疊加，提升了應對人口老齡化的政策效能。

　　個人養老金是一項全新的制度，目前政策框架已明確，下一步還有待出臺具體實施細則、配套政策。同時，金融機構要設計、推出更多有利于養老金保值增值的產品。從個人來說，則要全面了解三個支柱情況，科學合理統籌安排養老規劃。通過全社會合力，把個人養老金制度落地落實，真正惠及百姓民生。