中央經(jīng)濟(jì)工作會議提出,大力降低實體經(jīng)濟(jì)成本,降低制度性交易成本,繼續(xù)清理涉企收費,加大對亂收費的查處和整治力度,深化電力、石油天然氣、鐵路等行業(yè)改革,降低用能、物流成本。近年來我國大力實施減稅降費,有力促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級。那么,減稅降費措施對實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展起到了多大作用?企業(yè)對減稅降費還有什么新期待?今年降成本的著力點在哪些方面?本報記者圍繞這些問題進(jìn)行了調(diào)研。

　　減稅降費的力度不斷加碼,實體經(jīng)濟(jì)“輕裝上陣”,活力更足 

　　山東淄博齊峰新材料股份有限公司16號車間里,整條生產(chǎn)線有條不紊地完成了從化漿、抄紙、卷取再到包裝入庫的全過程,人工智能設(shè)備在這里盡情施展。

　　“這幾年,公司新上了多條生產(chǎn)線,新上設(shè)備不是簡單的一加一羅列,而是緊跟科技前沿,像我們剛建成的23號造紙機(jī),自動化水平高,年生產(chǎn)壁紙原紙4萬噸,僅用了40多人!”公司董事長李學(xué)峰說,“現(xiàn)在,自動化工程師對化漿工段設(shè)備進(jìn)行數(shù)控改造,實現(xiàn)了連續(xù)磨漿,有效降低了生產(chǎn)成本,實現(xiàn)了員工少跑腿、數(shù)據(jù)多走路。”

　　成本降下來,質(zhì)量提上去。去年4月11日,公司成功研發(fā)出ADO表層紙,經(jīng)世界最大的強(qiáng)化木地板德國制造商試用后,得到德方生產(chǎn)總裁高度評價:“齊峰的質(zhì)量令我們尊重。”

　　在近幾年經(jīng)濟(jì)面臨下行壓力,原材料、勞動力成本上漲的情況下,企業(yè)從哪兒獲得了轉(zhuǎn)型升級的資金呢?

　　“國家接連出臺針對企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策,為我們創(chuàng)新發(fā)展注入了活力。”公司財務(wù)總監(jiān)張淑芳告訴記者,集團(tuán)旗下的淄博歐木特種紙業(yè)公司,去年僅研發(fā)費用加計扣除一項就減少企業(yè)所得稅750萬元,公司被稅務(wù)部門認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),又將減少企業(yè)所得稅1700萬元。

　　從高速增長階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段,企業(yè)實現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級、創(chuàng)新發(fā)展,需要大量資金投入,而減稅降費是降成本的有力舉措。國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)顯示,2016年我國各種減稅降費達(dá)到1萬億元,2017年繼續(xù)減少1萬億元。去年1—11月份,規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)每百元主營業(yè)務(wù)收入中的成本為85.26元,同比減少0.28元,降成本政策效果明顯。去年全國規(guī)模以上工業(yè)增加值比上年實際增長6.6%,增速較上年提高0.6個百分點,工業(yè)生產(chǎn)增長自2011年以來首次加快,穩(wěn)中向好態(tài)勢明顯。

　　“實體經(jīng)濟(jì)能取得這么亮麗的成績單,與減稅降費力度不斷加大有直接關(guān)系。”對外經(jīng)貿(mào)大學(xué)教授李長安認(rèn)為,制造業(yè)只有輕裝上陣,才能迸發(fā)出更大活力,也能將更多資金投入到研發(fā)中,使企業(yè)競爭力實實在在地增強(qiáng)。

　　河北肅寧縣距離雄安新區(qū)60公里,位于京津冀協(xié)同發(fā)展的黃金區(qū)位。2015年,響應(yīng)京津冀一體化要求,河北鵬潤印刷有限公司從北京整體搬遷至肅寧工業(yè)區(qū),公司由此進(jìn)入全面建設(shè)周期,精裝車間、平裝車間、成品庫房、宿舍樓、辦公樓、原材料庫房、食堂等基建項目相繼竣工,全部工程款項2300余萬元,給企業(yè)帶來不小的經(jīng)營壓力。

　　“公司剛剛搬遷至肅寧工業(yè)區(qū)時,各種費用開銷特別大,一度有點喘不過氣來。幸運的是,企業(yè)趕上了營改增全面擴(kuò)圍的好時機(jī),特別是2016年開始把不動產(chǎn)建設(shè)支出也納入了抵扣范圍,企業(yè)建設(shè)廠房的投入能帶來稅收抵扣,兩年下來稅費減少500多萬元,切實減負(fù)了。”公司負(fù)責(zé)人何偉告訴記者,憑借營改增給企業(yè)省出來的錢,他們先后從德國引進(jìn)了2條柯爾布斯精裝聯(lián)動線、1臺對開單色雙面平版膠印機(jī)等高新印刷技術(shù)裝備,還新上了VOCs達(dá)標(biāo)排放裝置,極大提高了企業(yè)生產(chǎn)效率,加快了企業(yè)轉(zhuǎn)型升級,還兼顧了企業(yè)的環(huán)保效益。

　　受益于減稅降費的不只有齊峰、鵬潤這樣的大企業(yè),作為吸納社會就業(yè)、促進(jìn)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的重要載體,小微企業(yè)一直享受到國家稅收政策的特殊關(guān)照,一批小微企業(yè)踩著時間點享受到了精準(zhǔn)減稅措施。

　　湖北宜昌潤捷貿(mào)易有限公司是一家小微企業(yè)。2016年,公司應(yīng)納所得稅額為26.27萬元,享受到小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策,減免所得稅3.9萬元。“去年國家政策范圍提高到50萬元,我們的應(yīng)納所得額增長到48.19萬元,又一次享受到稅收減免7.2萬元,這可相當(dāng)于2名員工的全年工資。”公司負(fù)責(zé)人李運蓉說。

　　除了減稅,一系列降費措施的推行,也讓企業(yè)嘗到了甜頭。

　　湖北人福藥業(yè)有限責(zé)任公司財務(wù)總監(jiān)陳禮英給記者算了一筆賬:從2016年起,公司的養(yǎng)老保險單位繳費比從20%降到19%,失業(yè)保險費用率從2%降到1%,其中單位繳費比例由1.5%降到0.7%,個人由0.5%降到0.3%,公司平均每月減少社保費用總計12萬多元。

　　為企業(yè)減負(fù),也要在人工、環(huán)境、土地、融資等其它成本方面出實招硬招 

　　對于2018年的減稅降費,不少企業(yè)有新期待。

　　河北滄州明珠隔膜科技有限公司主要生產(chǎn)鋰電池隔膜,處于新能源汽車產(chǎn)業(yè)的上游。近兩年,隨著行業(yè)競爭的加劇,市場倒逼公司不斷加大科技研發(fā)力度。“我們不同于其他一些行業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新,不用太多投入,研發(fā)出來的東西馬上就能投入市場變現(xiàn),我們的隔膜產(chǎn)品在鋰電池結(jié)構(gòu)中,是關(guān)鍵的內(nèi)層組件之一。”公司財務(wù)部長劉明輝介紹,隔膜的性能直接影響電池的容量、循環(huán)以及安全性能等特性,因此這種產(chǎn)品的科技研發(fā)很關(guān)鍵,一項成果出來往往要經(jīng)過多次試驗過程,尤其是原材料消耗特別大,研發(fā)成本投入較高。

　　“國家針對科技企業(yè)的稅收優(yōu)惠支持,有效抵減了我們相當(dāng)一部分研發(fā)成本,能起到立竿見影的效果。”劉明輝說,從近年來公司享受的各項稅收優(yōu)惠政策看,稅率的直接降低對企業(yè)減稅效果更明顯,獲得感也最強(qiáng),去年企業(yè)享受高新技術(shù)所得稅優(yōu)惠,稅率一下子降低10個百分點,全年減免稅收900多萬元。

　　劉明輝希望,國家在增值稅方面,也能通過進(jìn)一步簡并稅率或者直接給予稅率優(yōu)惠,助力企業(yè)創(chuàng)新升級。“根據(jù)公司去年經(jīng)營數(shù)據(jù)測算,制造業(yè)增值稅稅率每降低1個百分點,就可直接帶來減稅100萬元,對企業(yè)降成本、增活力將是一個不小的促進(jìn)。”

　　“營改增后,增值稅作為我國第一大稅種的地位更鞏固,稅率結(jié)構(gòu)也有待于進(jìn)一步優(yōu)化,這是我國既定的改革方向。”上海財經(jīng)大學(xué)教授胡怡建說,我國目前三檔稅率并存的增值稅結(jié)構(gòu)中,制造業(yè)與服務(wù)業(yè)的稅率相差較大,不利于增值稅中性作用的發(fā)揮,從支持實體經(jīng)濟(jì)特別是制造業(yè)發(fā)展的角度看,增值稅稅率還應(yīng)進(jìn)一步得到簡并優(yōu)化。

　　胡怡建說,去年,我國在營改增試點基礎(chǔ)上,將13%檔的增值稅稅率降為11%,給相關(guān)行業(yè)和產(chǎn)品帶來較大減稅紅利,而17%的制造業(yè)增值稅率,涉及行業(yè)更廣泛,對稅收影響也更顯著,需要根據(jù)財政狀況逐步調(diào)整,很難一步到位,可能會分步實施。

　　一些企業(yè)還反映,近年來國家大力實施減稅降費,政府的行政事業(yè)性收費也在不斷規(guī)范。但一些經(jīng)營服務(wù)性收費特別是壟斷行業(yè)的服務(wù)性收費依然有增無減,一定程度上影響了減稅降費的實際效果。

　　“現(xiàn)在融資難,融資貴,是我們中小企業(yè)的一大通病,也是我們發(fā)展的最大阻礙。”李運蓉告訴記者,他們作為一家貿(mào)易公司,由于沒有廠房、資源等作為固定資產(chǎn)抵押,銀行授信額度低,“上次我找銀行咨詢,審批額度只有30萬元左右,而且審批手續(xù)復(fù)雜,一般要等一兩個月,這對我們資金周轉(zhuǎn)來說很不方便,一筆生意不可能等這么久。而民間借貸利率動輒10%以上,我掙的錢都不夠還利息。”

　　李運蓉盼著有關(guān)部門能在解決小企業(yè)融資難問題上多出實招,“希望能為小微企業(yè)提供低息貸款,利率在基準(zhǔn)利率的基礎(chǔ)上上浮3個點左右,我們比較能接受,并且希望政府部門能為我們解決信用擔(dān)保問題,提高銀行的授信額,這樣公司發(fā)展才有后勁。”

　　胡怡建認(rèn)為,減稅費固然重要,但不能忽視企業(yè)人工、環(huán)境、土地、融資等其他成本的上升。推動實體經(jīng)濟(jì)降成本,政府需全力推進(jìn)相關(guān)體制機(jī)制改革,為企業(yè)減負(fù)創(chuàng)造良好的營商環(huán)境,同時要大力破除壟斷,深化國企、金融改革,降低企業(yè)用能、融資等成本,不斷增強(qiáng)企業(yè)降成本的獲得感。

　　減稅中見改革,不單純是減負(fù),而要實現(xiàn)節(jié)能減排、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)等長遠(yuǎn)目標(biāo) 

　　近日召開的全國財政工作會議明確,今年要繼續(xù)實施減稅降費政策,進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),健全收費基金項目動態(tài)管理機(jī)制和亂收費投訴舉報查處機(jī)制,防止收費項目反彈。全國稅務(wù)工作會議也提出,今年要把各項減稅政策落到實處。

　　“預(yù)計今年減稅降費的重點仍是實體經(jīng)濟(jì),尤其是先進(jìn)制造業(yè)有望得到重點減稅傾斜,此外,進(jìn)一步清理不合理收費、健全相關(guān)制度防止收費項目反彈也將是重點,這必將為經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展增添強(qiáng)勁的新動能。”李長安說。

　　“從近年的減稅政策看,國家采取的是寓減稅于改革的方法,不單純?yōu)榱诉_(dá)到減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的短期目標(biāo),而是通過減稅實現(xiàn)節(jié)能減排、促進(jìn)研發(fā)、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)等長遠(yuǎn)目標(biāo),更好地促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展。”稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長李萬甫認(rèn)為,應(yīng)把減稅降費放在全面深化改革的整體布局中,既有效推動財稅體制改革,又引導(dǎo)推動企業(yè)奔著質(zhì)量、效益更高的方向發(fā)展。

　　以資源稅改革為例,通過改變從量計征為從價計征方式,并停征相關(guān)收費基金,有效建立了稅收與資源價格直接掛鉤的調(diào)節(jié)機(jī)制,減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān),稅費關(guān)系更加規(guī)范,促進(jìn)資源節(jié)約集約利用,有效避免了統(tǒng)一稅率造成的企業(yè)結(jié)構(gòu)性負(fù)擔(dān)增加。

　　同時,資源稅改革的原則之一是清費立稅,解決稅費重疊、功能交叉問題,在全面從價計征的同時,停征了價格調(diào)節(jié)基金、煤炭可持續(xù)發(fā)展基金等。據(jù)統(tǒng)計,資源稅改革半年內(nèi),全國129個改革稅目實際征收資源稅165億元,改革后稅增費減,總體減負(fù)48億元,平均降幅22.5%。

　　今年初開始實施的環(huán)保稅,也是在取消排污費的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步細(xì)化了差別化征收機(jī)制,以大氣和水污染物為例,排放濃度值低于標(biāo)準(zhǔn)30%的按75%繳稅,低于排放標(biāo)準(zhǔn)50%的按50%繳稅,從而有效促進(jìn)企業(yè)加大節(jié)能減排方面的投入,淘汰高污染、高耗能的落后產(chǎn)能。

　　“以財稅改革牽引高質(zhì)量發(fā)展,能夠增強(qiáng)宏觀政策的針對性和有效性,進(jìn)一步提升企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展的動力。”胡怡建認(rèn)為,當(dāng)前推動減稅降費,就稅而言,要加快增值稅等與企業(yè)直接相關(guān)的稅收制度改革。在稅與非稅之間,重點是清理非稅收入,切實將適合以稅收形式征繳的收費項目、基金項目改為稅收,凡不符合國家規(guī)定、地方越權(quán)出臺的收費、基金項目一律取消。

　　“在將非稅收入轉(zhuǎn)化為稅收的同時,也要注意加強(qiáng)對現(xiàn)有收費項目的管理。”李萬甫指出,清理涉企收費,既要健全收費管理制度,又要加快財稅體制改革,完善地方稅體系,合理劃分中央與地方財政事權(quán)和支出責(zé)任,從根本上遏制地方政府和相關(guān)行業(yè)亂收費的沖動。

　　《 人民日報 》( 2018年01月29日 18 版)