關(guān)于委托地方財(cái)政部門對(duì)所在地中央

　　垂管單位財(cái)政票據(jù)使用管理情況

　　進(jìn)行重點(diǎn)檢查核銷的通知

　　財(cái)辦綜[2013]15號(hào)

　　各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）：

　　為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)財(cái)政票據(jù)使用管理，全面提高財(cái)政票據(jù)監(jiān)管效能，根據(jù)《關(guān)于對(duì)中央單位財(cái)政票據(jù)管理和使用情況開展專項(xiàng)檢查的通知》（財(cái)綜[2012]3號(hào)）規(guī)定，決定對(duì)中央垂直管理部門和單位（以下簡(jiǎn)稱中央單位）財(cái)政票據(jù)使用管理情況進(jìn)行重點(diǎn)檢查和核銷。現(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下：

　　一、檢查范圍

　　檢查核銷單位包括：公安部出入境管理局、公安部邊防管理局、交通運(yùn)輸部海事局、中國(guó)船級(jí)社、鐵道部、海關(guān)總署、國(guó)土資源部、國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫局、中華全國(guó)總工會(huì)等9家中央單位。

　　檢查核銷票據(jù)包括：2009-2010年使用的政府非稅收入票據(jù)（專用行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、通用非稅收入票據(jù)、當(dāng)場(chǎng)處罰收據(jù)、代收罰款收據(jù)等）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)、捐贈(zèng)票據(jù)、資金往來結(jié)算票據(jù)等財(cái)政票據(jù)。

　　2009年之前使用尚未核銷的財(cái)政票據(jù)，一并按程序和要求予以核銷；保存滿5年及以上的財(cái)政票據(jù)存根或已經(jīng)作廢尚未使用的空白財(cái)政票據(jù)，經(jīng)審核后監(jiān)督銷毀。

　　二、檢查內(nèi)容

　　（一）中央單位領(lǐng)購和使用財(cái)政票據(jù)所執(zhí)行的文件依據(jù)是否合法有效，是否存在自立非稅收入項(xiàng)目、擅自擴(kuò)大征收范圍、提高征收標(biāo)準(zhǔn)等現(xiàn)象。

　　（二）是否嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政票據(jù)管理制度。

　　1．是否有專人管理財(cái)政票據(jù)，是否建立了票據(jù)登記制度，設(shè)置了票據(jù)管理臺(tái)賬；

　　2．財(cái)政票據(jù)各欄目填寫是否規(guī)范、準(zhǔn)確、完整，票據(jù)填開金額與實(shí)際收取金額是否一致；

　　3．是否存在財(cái)政票據(jù)相互串用或混用行為；

　　4．是否存在擅自印制或買賣、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、涂改、偽造財(cái)政票據(jù)的行為；

　　5．對(duì)使用完畢的財(cái)政票據(jù)，是否按順序整理票據(jù)存根，并按規(guī)定妥善保管；

　　6．是否存在丟失毀損票據(jù)行為，如有丟失，是否及時(shí)申明作廢，并向財(cái)政部財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。

　　（三）是否存在用財(cái)政票據(jù)收取經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)行為。

　　（四）收取的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、罰沒收入等非稅收入是否按規(guī)定及時(shí)足額上繳國(guó)庫或財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。

　　（五）是否存在違反非稅收入管理和財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定的其他行為。

　　三、檢查方式

　　（一）組織重點(diǎn)檢查小組。各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱地方票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)）以財(cái)政部的名義負(fù)責(zé)對(duì)本轄區(qū)內(nèi)上述9家中央單位財(cái)政票據(jù)進(jìn)行檢查和核銷。地方票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)選派熟悉財(cái)政票據(jù)監(jiān)管工作的人員2-3人，組織重點(diǎn)檢查小組，分赴有關(guān)中央單位，開展此次重點(diǎn)檢查核銷工作。

　　（二）做好重點(diǎn)檢查準(zhǔn)備工作。地方票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要高度重視此次重點(diǎn)檢查核銷工作, 組織檢查組成員認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)政票據(jù)檢查涉及的相關(guān)文件和政策規(guī)定，研究制定詳盡科學(xué)的檢查方案,切實(shí)做好檢查前的準(zhǔn)備工作,確保檢查成效。

　　應(yīng)督促所轄區(qū)域內(nèi)中央單位做好檢查準(zhǔn)備工作。主要包括：一是要求各中央單位于檢查組進(jìn)駐前將檢查范圍內(nèi)的財(cái)政票據(jù)原則上集中到其直屬機(jī)構(gòu)或省級(jí)部門。二是要求各中央單位將被檢票據(jù)按照票據(jù)種類、票據(jù)號(hào)段進(jìn)行分類整理，碼放整齊。三是要求各中央單位編制財(cái)政票據(jù)匯總表，匯總表應(yīng)包括財(cái)政票據(jù)名稱、數(shù)量、號(hào)段、各號(hào)段金額合計(jì)等信息。四是要求各中央單位準(zhǔn)備好本單位收取政府非稅收入的依據(jù)、非稅收入上繳憑證、財(cái)政票據(jù)管理臺(tái)賬、管理制度等相關(guān)文件資料。

　　（三）時(shí)間安排。此次重點(diǎn)檢查核銷工作從2013年4月1日開始，9月20日結(jié)束。各地方票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)與中央單位溝通協(xié)調(diào)，合理安排工作進(jìn)度。

　　四、檢查要求

　　各地方票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<財(cái)政票據(jù)檢查工作規(guī)范>的通知》（財(cái)綜[2009]38號(hào)）規(guī)定，認(rèn)真開展檢查核銷工作，各有關(guān)中央單位要積極配合，做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

　　（一）規(guī)范開展檢查核銷工作。

　　1．各檢查組實(shí)施檢查核銷時(shí)，要出示財(cái)政票據(jù)重點(diǎn)檢查核銷委托書、工作證。

　　2．要完整記錄檢查核銷的票據(jù)名稱、數(shù)量、號(hào)段、各號(hào)段金額合計(jì)等信息，認(rèn)真填制《中央行政事業(yè)單位財(cái)政票據(jù)檢查核銷表》（見附件1）。

　　3．做好財(cái)政票據(jù)檢查工作底稿工作。要嚴(yán)格按照《財(cái)政票據(jù)檢查工作規(guī)范》規(guī)定的財(cái)政票據(jù)檢查工作底稿基本格式要求，認(rèn)真做好底稿登記工作。如在檢查中發(fā)現(xiàn)問題，要及時(shí)與被檢查單位交換意見，提供文件依據(jù)，完整記錄存在問題的票據(jù)名稱、號(hào)碼、開具的收費(fèi)項(xiàng)目名稱、收取的金額等，并復(fù)制原始憑證。做到事實(shí)清楚，手續(xù)完備。

　　4．在檢查過程中，遇到政策不明確等問題時(shí)，應(yīng)及時(shí)與財(cái)政部票據(jù)中心聯(lián)系。

　　（二）銷毀有關(guān)財(cái)政票據(jù)。

　　為提高管理效能，減少庫存積壓，各地方票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)可對(duì)被檢查單位保存滿5年及以上財(cái)政票據(jù)存根、已經(jīng)作廢尚未使用的空白財(cái)政票據(jù)，經(jīng)審核無誤后，填制《中央行政事業(yè)單位財(cái)政票據(jù)銷毀表》（見附件2），并按規(guī)定監(jiān)督銷毀。

　　（三）上報(bào)檢查核銷工作報(bào)告。

　　1．認(rèn)真撰寫檢查核銷工作報(bào)告，寫明本次檢查核銷的基本情況，歸納匯總檢查核銷中發(fā)現(xiàn)的票據(jù)使用、管理等問題，并提出相應(yīng)的處理意見和建議。

　　2．在完成全部檢查核銷工作后，應(yīng)于2013年9月30日前，將檢查核銷工作報(bào)告、工作底稿、存在問題的原始憑證、檢查核銷和銷毀表等資料報(bào)財(cái)政部票據(jù)中心。

　　各地方票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格執(zhí)行《財(cái)政檢查工作辦法》（財(cái)政部令第32號(hào)）等有關(guān)規(guī)定,依法行政,依規(guī)檢查核銷，自覺遵守廉政紀(jì)律。

　　附件：1．中央行政事業(yè)單位財(cái)政票據(jù)檢查核銷表

　　2．中央行政事業(yè)單位財(cái)政票據(jù)銷毀表

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